定南县会计记账***给您好的建议「在线咨询」

一般***人的税负率怎么计算？

1、 企业税收负担率的测算分析

企业税负率=本期累计应***额÷本期累计应税销售额×100.%

税负率差异幅度=[企业税负率-本地区同行业平均税负率(或上年同期税负率)]÷本 地区同行业平均税负率(或上年同期税负率)×100.%

如果税负率差异幅度低于-30%，则该企业申报异常。

2、 企业销售额变动率的测算分析

当月应税销售额变动率=(当月应税销售额-上月应税销售额)÷上月应税销售额×100.%

累计应税销售额变动率=(本期累计应税销售额-上年同期应税销售额)÷上年同期应税销售额×100.%

如果累计应税销售额变动率或当月应税销售额变动率超过50%或低于-50%，应将应税销售额和应***额进行配比分析，以确定该企业申报是否异常。

3、 企业销售成本变动率与销售额变动率的配比分析

销售成本变动率=(本期累计销售成本-上年同期累计销售成本)÷上年同期累计销售成本×100.%

销售额变动率=(本期累计销售额-上年同期累计销售额)÷上年同期累计销售额×100.%

企业销售成本变动率与销售额变动率的差异额=销售成本变动率-销售额变动率

如果企业销售成本变动率与销售额变动率的差异幅度超过各地设定的正常峰值，该企业申报异常。

4、 企业零负申报异常情况分析(考虑留抵税额增长比例)

如果企业应***额连续三个月等于0，该企业异常。

5、 进项税额构成比例分析

进项税额构成比例=当期非***专用发.票抵扣凭证抵扣进项税额÷当期抵扣的全部进项税额×100.%

利用上述公式测算的结果如果连续两个月大于60%(特殊行业除外)，该企业申报异常。

赣州金漫庭信息咨询服务有限公司是经赣州市工商行政***注册登记的大型信息咨询服务公司。公司主营业务:,商标注册申请，代理记账，赣州公司注册,400电话办理,赣州公司变更,江西省内公司增.资,香港公司注册,房产买卖信息咨询,企业项目***管理,二手车信息咨询,汽车租赁,汽车年审、过户、转入、转出、上牌等服务代理的多元化商务服务机构。

代理记账服务流程及服务项目

服务理念：

把代理记账当事业做，把客户的事当自己事做，对账百分.百负责，让客户百分.百放心！

服务内容：

1、建立新帐 2、旧帐交接 3、原始单据交接 4、账务处理 5、***申报

6、税收缴款书送达 7、***存款核对 8、账务核对 9、档案整理 10、数据查询

11、财务咨询12、核定残保金 13、参加工商税务会议 14、规范出纳工作 15、工商年检。

代理记帐及申报***的服务流程：

①接票（时间：每月25号-次月5号）

每月客户服务人员在月底预约到您这里拿账务所需会计单据。（一般***人在25号先拿***进项票去税所认证）

外勤会计人员拿单据回来整理分类。（若已分类，一些不合会计法的单据和分类方式，外勤会计人员及时通知您，把不能入账的单据用信封形式在次月20号左右和装订成册的原始凭证及***申报纸质资料一齐归还于您。）

对于新设立的从来没有做过财务会计工作的客户，我们将帮助开立会计账户，建立会计核算体系；根据客户提供的合法原始凭证（指：购销发.票、入库单、领料单、款项汇出汇入底单及其他财务收支单据、有关经济合同等）编制会计分录； 记账及结账；编制会计报表。

②做.账（时间：每月25号-30号）

外勤会计人员整理分类单据，送入财务部，专门负责您财务的会计签收。

内勤会计对客户票.据进行整理，在处理账务过程中若有疑问账务部会计会及时与你沟通对票.据存在的问题与客户及时沟通，进行会计核算、账务处理，税款计算。

审核会计对做.账会计做.账结果进行审核，包括票.据完整性、合法性的审核、账务处理正确性的审核、税款计算合法性的审核、往来账的核对、并对客户账务问题的隐患给予准确评估。

在所有账务审核无误后，让外勤会计人员填制报表（填制报表由维护部经理委派维护主管检查签收），并对***情况与客户沟通。

③报税（时间：每月1号-15号）

手工申报方式

***部外勤会计人员到税务所进行书面填写报表申报后，将税收缴款书交到客户处或客户开.户***划转税款或现金代缴。

网上电子申报方式

由***部的专人负责网上税务申报、个人所得税申报，申报成功及时通知客户税款，保持沟通

④回访（时间：每月10号-20号）

由本公司返回税单、财务报表、***申报表，与出纳对账，安排下月工作，税期过后客户服务人员将税单及原始单据编制的记账凭证归还于您。

若您有什么税务问题或特殊需求可直接和外勤会计人员联系，由外勤会计人员为您排忧解难。

及时反馈给客户税务***.新的各项政策、通知。记账工作随时与客户保持沟通，达到意见一致，工作中出现的疑难问题应及时通报客户企业，在取得协商一致的意见后，进行账务处理。

在代理记帐的工作中，需要客户提供给我们的大致文件资料如下：

●新接客户应提供公司的***复印件（包括营业执照、税务登记证、***机构代码证、法人身份.证等复印件）

●现金单据（差旅费、业务***费、员工工资、办公费、房租费、通讯费、运输费等）

●***单据（提.现、转账、贷记凭证、电汇、进帐单、***单等）

●（本月1日---31日开具的所有记账联）

●公司员工的月工资额，身份.证号码，性别，名字，地址，邮政编码

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八类***抵扣凭证和实务关键点四

出口货物转内销证明

基本规定

　　外贸企业发生原记入出口库存账的出口货物转内销或视同内销货物征税的，以及已申报退（免）税的出口货物发生退运并转内销的，外贸企业于发生内销或视同内销货物的当月向主管税务机.关申请开具。

　　外贸企业应在取得出口货物转内销证明的下一个******申报期内申报***时，凭此抵扣进项税额。

税收缴款凭证

基本规定

　　接受境外单位或者个人提供的应税服务，从税务机.关或者境内代理人取得的税收缴款凭证，以及从***取得加盖***转（收）讫章的电子缴税付款凭证。

实务关键点

　　1.税收缴款凭证的理解：境外单位或者个人赚了境内企业的钱，按照税收管辖权，应该在境内缴税，如果其不在境内，境内代理人或接受服务企业要去税务机.关代扣代缴；同时企业接受境外单位或者个人提供的应税服务，就相当于企业的成本/费用，可以正常抵扣；

　　2.没有抵扣期限；

　　3.抵扣的是税收缴款凭证上注明的***额；

　　4.境外单位或者个人在境内提供应税服务，在境内未设有经营机构的，扣缴义务人按照下列公式计算应扣缴税额：

　　应扣缴税额=接受方***的价款÷（1 税率）×税率

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【实务】小企业会计核算六要素2

收入PAGE4

收入是指小企业在销售商品、提供劳务及让渡资产使用权等日常活动中所形成的经济利益的总流入。

收入通常具有以下特征：

(1)收入是从小企业日常经济活动中产生的，而不是从偶发的交易或事项中产生。如工商企业销售商品、提供劳务的收入。有些交易或事项也能为小企业带来经济利益，但由于不是从小企业的日常活动中所产生的，就不属于小企业的收入，如固定资产转让收入等。

(2)收入可能表现为资产的增加或负债的减少，或者同时引起资产的增加和负债的减少，如以商品抵债的同时，收取部分现金作为补价。

(3)收入将导致小企业所有者权益的增加，这里的收入是指毛收入的概念。

(4)收入只包括本小企业经济利益的流入，不包括为第三方或客户代收的款项。代收的款项，不会导致所有者权益的增加。

按日常活动在小企业所处的地位，收入可以分为主营业务收入、其他业务收入。

其 中主营业务收入是小企业为完成其经营目标而从事的日常活动中的主要项目，可根据小企业营业执照上规定的主要业务范围确定，例如工业企业、商品流通企业的主 营业务是销售商品，其他业务收入是主营业务以外的其他日常活动，如工业企业销售材料收入、提供非工业性劳务收入等。如兼营的业务量较大，也可归为主营业务 收入。

费用PAGE5

费用是指小企业为销售商品、提供劳务等日常活动中所发生的经济利益的流出。

与收入相对应，费用的特点在于：

(1)费用是小企业在销售商品、提供劳务等日常活动中发生的经济利益的流出，所以属于损失。

(2)费用可以表现为资产的减少，如耗用存货，也可能引起负债的增加，如负担***，或者同时表现为资产的减少和负债的增加。

(3)费用将引起所有者权益的减少。

费用按照其与收入的关系，可以分为营业成本和期间费用两部分。其中，营业成本是指所销售商品的成本，或者所提供劳务的成本。营业成本按照所销售商品或提供劳务在小企业日常活动中所处地位可以分为主营业务成本和其他业务成本。

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